Zakup samochodu w leasingu

Badania rynku od lat wykazują, że najpopularniejszym sposobem zakupu samochodu do firmy jest leasing. Trudno się temu dziwić, biorąc pod uwagę korzyści jakie daje ta forma finansowania. Co warto wiedzieć o leasingu?

Leasing

Jest formą finansowania która umożliwia zakup auta do firmy w prosty sposób, dając jednocześnie wymierne korzyści podatkowe. Wybrany przez Klienta samochód nabywa firma leasingowa i oddaje Klientowi, czyli Leasingobiorcy w leasing na podstawie umowy leasingowej. Określa ona strony umowy, ogólne warunki użytkowania oraz warunki finansowe takie jak wkład własny, miesięczne raty leasingowe oraz wartość końcowa.

Wkład własny klienta, czyli tak zwana opłata wstępna może wynieść w zależności od życzenia klienta oraz procedur firmy leasingowej od 1 do 45%. Następnie Leasingobiorca płaci comiesięczne czynsze leasingowe, zgodnie z harmonogramem ustalonym w umowie leasingowej. Po zakończeniu okresu umowy, który trwa od 2 do nawet 7 lat, Leasingobiorca może swoje auto wykupić na własność za ustaloną w umowie wartość końcową. Wartość wykupu zwykle ustala się na 1% wartości początkowej auta ale coraz bardziej popularna jest forma leasingu z podwyższonym wykupem, dzięki czemu spadają miesięczne raty leasingowe. Leasing z podwyższonym wykupem to najczęściej 10 do 30% wartości auta, płatne na końcu. Należy w tym miejscu wyraźnie zaznaczyć by nie mylić leasingu z podwyższonym wykupem z formą najmu długoterminowego samochodu, o którym napiszemy w innym tekście.

Dlaczego leasing jest korzystniejszy od kredytu lub zakupu za gotówkę?

Jest kilka czynników tej przewagi, w niektórych przypadkach wszystkie z nich występują łącznie, w innych sytuacjach rolę grają niektóre z nich. Prześledźmy te najważniejsze.

Po pierwsze – wszystkie opłaty leasingowe są dla firmy kosztem uzyskania przychodu. Dzięki otrzymywaniu od firmy leasingowej faktur na czynsze leasingowe, firma może sobie „wliczyć leasing w koszty”. Dzięki temu zmniejsza się podstawa do opodatkowania podatkiem dochodowym, co powoduje, że podatek dochodowy obliczony do odprowadzenia do Urzędu Skarbowego jest niższy. Dzięki część środków finansowych które musielibyśmy odprowadzić w formie podatku dochodowego zostaje w firmie i może służyć do spłaty leasingu, a więc faktycznie zakup auta w leasingu jest tańszy.

Po drugie – firma może odliczyć 50% lub 100% VAT od czynszów leasingowych na samochód osobowy lub 100% VAT od czynszów na samochód ciężarowy (procent odliczenia zależy obecnie od tego czy auto zostanie zadeklarowane jako użytkowana wyłącznie do celów służbowych czy użytkowanie będzie mieszane służbowo-prywatne). Jeśli odliczymy chociażby 50% VAT, to i tak obniżymy w ten sposób cenę zakupu auta.

Po trzecie - firmy leasingowe nie podlegają tak ścisłym regulacjom dotyczącym udzielania finansowania jak banki, przez co leasing jest znacznie łatwiej otrzymać, mniejsze są wymagania dokumentacyjne oraz te dotyczące posiadania tzw. zdolności kredytowej. Duża część leasingu na samochody (zwykle do kwoty 100 lub 150 tys zł) udzielana jest w procedurach uproszczonych, bez badania zdolności kredytowej czy konieczności przedkładania dokumentów finansowych lub zaświadczeń z ZUS czy Urzędu Skarbowego. Decyzję leasingową na takie samochody można zwykle uzyskać w ciągu jednego dnia, co nie zdarza się przy kredytach inwestycyjnych.

Po czwarte – bardzo często oprocentowanie leasingu jest niższe niż kredytu samochodowego, a z pewnością niższe zawsze od kredytu gotówkowego.

Po piąte – z prawem wliczania rat leasingowych w koszty wiąże się możliwość optymalizacji podatkowej. Jeśli kupimy samochód za gotówkę lub w kredycie to zgodnie z przepisami kosztem jest jego amortyzacja, która trwa zwykle 5 lat, a przy kredycie również koszt odsetek. Tak zwane koszty podatkowe rozkładają się nam na 5 lat. Co jeśli jednak są one na tyle niskie, że nie dają nam tyle ile byśmy chcieli, bo nasze dochody są odpowiednio większe? Możemy zwiększyć koszty podatkowe za pomocą leasingu, ustalając krótszy okres umowy leasingowej, np. 2 lata. W ten sposób raty leasingowe są odpowiednio większe i koszty podatkowe są na wyższym poziomie, powodują niższe podatki które musimy płacić.

Jak to wygląda w praktyce?

Dla przykładu - kupujemy do firmy nowy samochód za kwotę 123.00 brutto czyli 100.000 netto. Załóżmy, że wkład własny ustalimy na poziomie 10%, okres leasingu na 3 lata a wykup na 1% wartości początkowej. Ile będzie kosztował nas zakup takiego auta w leasingu?

Opłata wstępna 10% - 10.000 zł netto + VAT = 12.300 zł brutto
35 rat miesięcznych po 2730 zł + VAT = 95550 +VAT = 117.526,50 zł brutto
Wykup auta 1% = 1000 zł netto + VAT = 1230 zł brutto

Kosztem uzyskania przychodu będzie tu suma opłaty wstępnej i wszystkich rat leasingowych = 105.550 zł netto. Wliczenie tej kwoty w koszty działalności spowoduje, że przy skali podatkowej 18% w naszej kieszeni zostanie 18.999 zł! Takiej kwoty nie zapłacimy w formie podatku.
Dodatkowo obowiązujące przepisy pozwolą nam na odliczenie minimum 50% VAT czyli 11.500 zł.
Zakup auta o wartości 123.000 zł w leasingu będzie nas realnie kosztował: 131.056,50 zł (suma wszystkich rat leasingowych oraz wykupu) minus 50% odliczenia VAT (11.500 zł), minus 18.999 zł nie zapłaconego podatku = 100.557,50 zł.

W powyższym rozliczeniu pomijamy koszty podatkowe jakie wiążą się z kosztami paliwa, ubezpieczeń komunikacyjnych czy napraw, ponieważ ze swej natury ponoszone są one niezależnie od tego czy zdecydowalibyśmy się nabyć auto w formie zakupu gotówkowego, w kredycie czy w leasingu.

Wymagania firm leasingowych dotyczące Leasingobiorcy oraz przedmiotu leasingu.

W zależności od regulacji obowiązujących w danej firmie leasingowej wymagania te mogą się różnić.

Okres działalności firmy - Można na rynku znaleźć firmy leasingowe które udzielają leasingu dla firm działających minimum 3 miesiące, leasing udzielany jest również dla zupełnie nowych firm od 1 dnia działalności ale wiąże się on zwykle z koniecznością wyższego wkładu własnego Klienta oraz wyższą marżą firmy leasingowej.

Wkład własny – Większość firm leasingowych preferuje wkład własny na poziomie minimum 10%, Jest to raczej minimum przy leasingu samochodu używanego ale jeśli decydujecie się na leasing auta nowego to w części firm leasingowych można liczyć na minimalny wkład własny od 1%.

Wiek przedmiotu leasingu czyli naszego auta – Tutaj kryteria firm leasingowych są dwojakie. Z jednej strony maksymalny wiek auta po zakończeniu umowy nie może być wyższy niż 8 lub 10 lat (czyli na przykład auto używane 5 letnie w jednej firmie można wyleasingować jeszcze na max 3 lata, w innej jeszcze do 5 lat), z drugiej strony niektóre firmy leasingowe przyjmują do leasingowania samochody które nie są starsze niż 4, 6 lub 8 lat.

Procedury uproszczone – W jednych firmach leasingowych można liczyć na procedury uproszczone (na przykład brak konieczności przedkładania dokumentów finansowych) w zależności od wartości auta – do 100 czy 150 tys. zł. Inne leasingi procedurę uproszczoną uzależniają od wkładu własnego – np. 20 lub 30% wartości auta.

Na zakończenie

Choć w artykule mówiliśmy o leasingu dla firm, to od kilku lat w niektórych firmach leasingowych można dostać również leasing dla osób prywatnych, tzw. leasing konsumencki. Od leasingu dla firm nie różni się on zazwyczaj niczym poza tym, że konsumentom nie przysługuje prawo do odliczeń VAT i podatków, więc w przypadku leasingu konsumenckiego najistotniejsza jest jego funkcja kredytowa dla osób prywatnych.
Część firm leasingowych lub portali zajmujących się finansowaniem oferuje klientom możliwość bezpłatnego skorzystania z tzw. kalkulatorów leasingowych, które umożliwiają przynajmniej wstępne, ogólne zapoznanie się z wariantami rat oraz możliwością składania zapytań o konkretne oferty.